Registrazione Tassa Aziendale negli UAE: Guida Passo Passo

Gli Emirati Arabi Uniti sono da tempo associati a un ambiente confortevole per fare impresa. Condizioni attraenti, assenza di requisiti eccessivi e flessibilità per le aziende internazionali hanno reso questa giurisdizione una delle più popolari al mondo. Tuttavia, le regole stanno cambiando. Ora, come in altri paesi, gli Emirati hanno introdotto l’imposta sul reddito delle società, che è diventata una parte importante della pianificazione finanziaria per le imprese negli Emirati.

Per questo motivo, ogni imprenditore deve comprendere le sfumature della tassazione, seguire le nuove normative e capire come influenzano l’attività aziendale. I consulenti di b2bconsulting assistono in queste questioni. Che cos’è l’imposta sul reddito delle società, a cosa serve e come adattarsi alle nuove regole — tutto questo nel seguito dell’articolo.

Che cos’è il Corporate Tax?

Corporate Tax è l’imposta sul reddito delle persone giuridiche, introdotta negli Emirati Arabi Uniti dal 1° giugno 2023.
È stata istituita con il Decreto Federale n. 47 del 9 dicembre 2022, per allineare le normative interne alle pratiche internazionali.

L’imposta sul reddito delle società negli EAU riguarda tutte le aziende registrate nel paese,
nonché le organizzazioni straniere che hanno una stabile rappresentanza in uno degli emirati.
L’introduzione di questo sistema non riduce l’attrattività della giurisdizione: l’aliquota rimane una delle più basse al mondo,
e per alcune categorie di attività sono previste agevolazioni fino allo 0%.

Come funziona il corporate tax e a chi si applica?

Principali disposizioni

L’imposta sul reddito delle società negli Emirati Arabi Uniti si applica all’utile netto dell’azienda — cioè ai ricavi al netto delle spese
legate all’attività. L’obbligo di pagare l’imposta sorge se il profitto annuo supera i 375.000 dirham.
Fino a questa soglia l’aliquota è dello 0%, al superamento — 9%.

Questa regola vale per tutte le persone giuridiche operanti nel paese, salvo casi specifici che esamineremo più avanti.
L’aliquota è fissa e non dipende dal tipo di attività o dall’emirato in cui è registrata la società.
Questo rende la tassazione societaria negli EAU chiara e prevedibile — un aspetto importante per la pianificazione finanziaria.

Quali tipi di attività sono soggetti al corporate tax?

Le seguenti categorie rientrano nell’ambito di applicazione della legge:

– società locali e internazionali registrate negli EAU, incluse società per azioni, società private per azioni e società a responsabilità limitata;
– filiali e rappresentanze permanenti di organizzazioni straniere;
– società di persone e altre imprese riconosciute come persone giuridiche secondo la legislazione degli EAU.

Allo stesso tempo, imprenditori individuali e freelance registrati tramite il Emirates Business Model
possono rientrare nella legge se i loro redditi superano la soglia esente da imposte.

Chi è esentato dal pagamento del Corporate Tax?

Esistono categorie esenti dal pagamento dell’imposta sul reddito delle società. Tra queste vi sono:

– enti governativi;
– organizzazioni benefiche (previa approvazione della FTA);
– fondi di investimento con status appropriato;
– piccole imprese con reddito inferiore a 375.000 AED;
– persone fisiche.

Inoltre, le società registrate nelle zone economiche libere possono essere esentate dall’imposta
se rispettano criteri specifici, come svolgere attività esclusivamente all’interno della zona franca.
I dettagli sulle condizioni di esenzione e sui regimi speciali saranno illustrati più avanti.

Requisiti per le aziende

Le aziende soggette all’imposta sono obbligate a:

– registrarsi presso l’Amministrazione fiscale federale (FTA);
– tenere la contabilità in conformità con gli standard internazionali;
– conservare la documentazione per almeno 7 anni;
– presentare la dichiarazione dei redditi annualmente, anche in assenza di profitto imponibile.

La mancata osservanza di questi requisiti può comportare sanzioni e il blocco dei conti aziendali.
La legislazione fiscale societaria negli EAU richiede trasparenza completa e precisione nei calcoli.

Come registrarsi presso l’agenzia fiscale per il pagamento del Corporate Tax?

Per poter pagare l’imposta sulle società e presentare le dichiarazioni, l’azienda deve registrarsi
presso l’Autorità fiscale federale degli Emirati Arabi Uniti — FTA (Federal Tax Authority). Questo è un requisito obbligatorio per tutte
le organizzazioni soggette alla legge.

La registrazione dell’imposta sulle società negli EAU avviene online tramite EmaraTax — il sistema principale,
fornito dall’Autorità fiscale federale (FTA). Per farlo, è necessario seguire alcuni passaggi:

– Crea un account sulla piattaforma EmaraTax.
– Invia la domanda di registrazione.
– Allega i documenti necessari.
– Attendi la conferma dalla FTA.
– Aggiorna la documentazione interna.

Descrizione dei passaggi

Passo 1. Utilizza l’email aziendale, il numero di licenza, l’Emirates ID del responsabile e altri dati di registrazione.

Passo 2. Nel modulo è necessario indicare il nome legale dell’azienda, il numero di licenza, la struttura aziendale, le date di inizio e fine dell’anno finanziario.

Passo 3. Allegare i documenti necessari. Tra questi: copia della licenza, passaporto o Emirates ID del proprietario o del gestore, estratto bancario, statuto dell’azienda.

Passo 4. La verifica di solito richiede alcuni giorni lavorativi. Dopo l’approvazione, l’azienda riceve il Tax Registration Number (TRN).

Passo 5. Dopo la registrazione, è necessario inserire i nuovi dati fiscali (TRN) nei contratti, nelle fatture e nel sistema contabile.

Come calcolare l’imposta sulle società?

Aliquota e base di calcolo

L’aliquota dell’imposta sul reddito delle società negli EAU è del 0% per i profitti fino a 375.000 AED e
9% per l’importo che supera questa soglia. La base di calcolo è costituita dall’utile netto, cioè dalla differenza tra
i ricavi e le spese giustificate dell’azienda.

Le spese includono affitto, salari, pagamenti di licenze, trasporti e acquisti.
Le spese personali, così come le multe pagate, non riducono la base imponibile.
Tutti i dati devono essere supportati da documenti, altrimenti non vengono considerati.

Esempio di calcolo

Supponiamo che l’utile netto annuale dell’azienda sia stato di 500.000 AED.

La tassa viene calcolata secondo il seguente schema:

– i primi 375.000 AED non sono tassati (aliquota — 0%);
– i restanti 125.000 AED sono tassati al 9%.

Calcolo: 125.000 AED × 9% = 11.250 AED

Totale: l’importo della tassa da pagare sarà di 11.250 AED.

Come presentare dichiarazioni e report?

Il report fiscale deve essere presentato annualmente, entro 9 mesi dalla fine dell’anno fiscale.

La dichiarazione indica il reddito imponibile e il calcolo dell’importo da pagare.

Se l’azienda non riesce a preparare i documenti in tempo, può richiedere una proroga per la presentazione della dichiarazione dell’imposta societaria negli EAU.

Tuttavia, ciò è possibile solo prima della scadenza e con una giustificazione documentale.

Responsabilità e sanzioni vigenti

Le tasse negli EAU sono controllate rigorosamente. Il mancato rispetto delle scadenze può portare a sanzioni severe:

10.000 AED — per la registrazione tardiva e la gestione errata dei documenti;
20.000 AED — per violazioni ripetute entro 24 mesi;
500 AED al mese — in caso di mancata contabilità e violazione delle regole di conservazione dei documenti nei primi 12 mesi;
1.000 AED — per ritardi ripetuti nella presentazione delle dichiarazioni a partire dal 13° mese.

Alcune aziende possono sottovalutare l’importanza del rispetto delle scadenze, mentre la multa massima può arrivare fino a
il 200% dell’importo delle tasse non versate. L’FTA non fa eccezioni — anche se l’importo da pagare è zero,
la dichiarazione deve comunque essere presentata.

Quali errori evitare?

Gli errori nel passaggio al nuovo sistema fiscale possono costare all’azienda reputazione, tempo e denaro.

Questo riguarda soprattutto le imprese a Dubai, dove spesso si aprono filiali con partecipazione internazionale e una struttura di gestione flessibile.

Ecco le violazioni più comuni:

– Registrazione tardiva su EmaraTax e assenza del TRN;
– Gestione contabile errata e mancanza di documenti giustificativi;
– Ignorare le scadenze per la presentazione dei rapporti e dei calcoli;
– Dati non veritieri nelle dichiarazioni;
– Errori nella determinazione della base imponibile (inclusione di spese non documentate, sottostima dei ricavi);
– Violazione delle condizioni di esenzione fiscale per le società nelle zone economiche libere.

Tabella degli errori più comuni

Errore	Descrizione
Mancato rispetto della scadenza per la registrazione	Molte aziende non monitorano il momento in cui devono registrarsi presso l’FTA. Tuttavia, il termine per la registrazione della tassa sulle società negli EAU dipende dalla data di licenza ed è indicato nell’account personale di EmaraTax. Per la registrazione tardiva è previsto un multa di 10.000 AED.
Sottovalutazione dei requisiti documentali	Alcuni titolari d’impresa tengono la contabilità “per conto proprio”, senza seguire gli standard stabiliti dalle autorità fiscali. Ciò può portare a tassazioni aggiuntive e sanzioni.
Errori nei calcoli	Poiché le tasse sulle società negli EAU sono state introdotte relativamente di recente, molte aziende confondono quali spese sono ammissibili per ridurre il reddito imponibile. È importante considerare solo le spese direttamente correlate all’attività commerciale, escludendo spese personali o non pertinenti.
Presentazione tardiva della dichiarazione	Se l’azienda è già registrata nel sistema FTA, è obbligata a presentare la dichiarazione fiscale annualmente — anche se il reddito è nullo o inferiore alla soglia esente. Il mancato rispetto della scadenza può comportare sanzioni crescenti, soprattutto in caso di violazioni ripetute.
Ignorare le regole fiscali a causa dello status di zona franca	Alcune aziende registrate nelle free zone credono erroneamente di essere esenti dalla tassazione. In realtà ciò è possibile solo se si rispettano criteri specifici. Ad esempio, l’aliquota della tassa sulle società a Dubai per le aziende con status di contribuente qualificato in zona franca può essere 0% se vengono rispettati tutti i requisiti del governo locale.

Come influisce la tassa sulle società sul business?

Dopo l’entrata in vigore della legge sulla tassa sulle società negli EAU, nel 2025, le aziende hanno dovuto rivedere il proprio reporting gestionale e la struttura dei profitti. Ora non sono importanti solo le vendite, ma anche una corretta distribuzione delle spese, la formalizzazione delle operazioni e la gestione della documentazione.

Per i residenti delle zone economiche speciali vigono condizioni particolari. La tassa sulle società negli EAU non si applica alle società nelle zone franche
se rispettano le regole stabilite dal governo locale. Questo approccio permette di mantenere un’aliquota zero, aumentando allo stesso tempo la trasparenza delle operazioni — un aspetto importante sia per l’autorità fiscale che per i partner.

Agevolazioni e esenzioni fiscali

La legislazione degli EAU prevede diversi casi in cui un’impresa può essere esentata dal pagamento della tassa.
L’esenzione dalla tassa sulle società negli EAU è possibile se l’azienda:

– è un ente governativo o quasi-governativo;
– è registrata come organizzazione benefica (e ha ottenuto l’approvazione dall’FTA);
– opera come fondo di investimento qualificato;
– svolge attività esclusivamente al di fuori del paese (senza stabile organizzazione negli EAU).

Per le aziende nelle zone franche esiste una normativa separata. Se vengono rispettate alcune condizioni — tra cui la presenza economica, lo svolgimento dell’attività all’interno della zona e l’assenza di reddito dal territorio continentale — si applica un’aliquota del 0%.

Queste disposizioni sono definite nella legge sulla tassa sul reddito degli EAU e descritte nei commenti ufficiali al Decreto Federale n. 47.

Tassa sulle società nelle zone franche

Le aziende registrate nelle zone economiche speciali possono beneficiare di un regime agevolato. Per questo è necessario:

– possedere una licenza rilasciata dall’autorità della free zone;
– svolgere attività effettiva all’interno della zona;
– ricevere ricavi solo da clienti al di fuori della zona o da altre aziende all’interno della zona;
– rispettare i criteri di presenza economica;
– presentare una rendicontazione separata;
– ottenere lo status di contribuente qualificato.

In caso contrario si applica l’aliquota standard del 9%, indipendentemente dalla localizzazione.
Perciò il regime agevolato richiede non solo la registrazione, ma anche la piena conformità legale e contabile.

Aspetti utili da conoscere

– Rendicontazione separata — obbligatoria per le aziende che richiedono lo status nella free zone. Senza questa, la FTA applicherà automaticamente le condizioni fiscali generali.
– Anno fiscale — scelto al momento della registrazione. Può coincidere con l’anno solare o iniziare dalla data di rilascio della licenza. Dopo la registrazione può essere modificato solo previo accordo con l’autorità fiscale.
– Dividendi e interessi ricevuti dalle società controllate negli UAE generalmente non sono tassati: se la società residente UAE possiede almeno il 5% delle azioni di un’altra società, mantiene questa partecipazione per almeno 12 mesi e se la società fonte non è registrata in un paradiso fiscale né soggetta a restrizioni FTA.
– L’imposta si paga solo dopo la presentazione della dichiarazione, non in acconto. Questo consente di considerare tutte le spese e ottimizzare la base imponibile a fine periodo.
– Tutti i documenti devono essere conservati per almeno 7 anni, anche in caso di aliquota zero.

Conclusione

L’introduzione dell’imposta sul reddito delle società è stata una tappa importante nello sviluppo dell’ambiente imprenditoriale negli UAE. Da un lato, l’aliquota rimane tra le più basse al mondo.

Dall’altro — le aziende sono ora obbligate a tenere una contabilità accurata, calcolare i profitti, presentare rendiconti e rispettare i requisiti fiscali.

Per chi opera a Dubai, esiste una normativa speciale — soprattutto se l’attività è registrata in una free zone.
Comprendere i dettagli e registrarsi tempestivamente aiuta a evitare sanzioni ed errori che potrebbero influire sulla reputazione e sulla stabilità finanziaria dell’azienda.

Se avete bisogno di una consulenza sull’imposta sulle società negli UAE o di assistenza in qualsiasi fase — dalla registrazione della società fino alla presentazione della dichiarazione,

gli specialisti di b2bconsulting sono pronti ad aiutare. Contattateci, e il nostro consulente fiscale aziendale a Dubai analizzerà la situazione, spiegherà quali azioni sono necessarie per la vostra azienda e vi aiuterà a prendere la decisione migliore.