Registro de Impuesto Corporativo en EAU: Guía Paso a Paso
Los Emiratos Árabes Unidos han sido durante mucho tiempo sinónimo de un entorno cómodo para hacer negocios. Las condiciones atractivas, la ausencia de requisitos excesivos y la flexibilidad para las empresas internacionales han hecho de esta jurisdicción una de las más populares del mundo. Pero las reglas están cambiando. Ahora, al igual que en otros países, los EAU introducen el impuesto corporativo, que se ha convertido en una parte importante de la planificación financiera para los negocios en los Emiratos.
Por eso, es fundamental que cada empresario entienda los matices de la tributación, esté al tanto de las nuevas normativas y comprenda cómo afectan a la actividad de la empresa. Y los consultores de b2bconsulting ayudan en estas cuestiones. Qué es el impuesto corporativo, para qué sirve y cómo adaptarse a las nuevas reglas — lo encontrarás a continuación en el artículo.
¿Qué es el Corporate Tax?
Corporate Tax es un impuesto sobre las ganancias de las personas jurídicas, que se empezó a aplicar en los EAU desde el 1 de junio de 2023. Fue introducido basado en el Decreto Federal-Ley No. 47 del 9 de diciembre de 2022, con el fin de alinear las normas internas con la práctica internacional. El impuesto corporativo sobre la renta en los EAU afecta a todas las empresas registradas en el país, así como a las organizaciones extranjeras que tengan una representación permanente en alguno de los emiratos. La implementación de este sistema no reduce el atractivo de la jurisdicción: la tasa sigue siendo una de las más bajas del mundo, y para ciertas categorías de negocios se prevén exenciones que pueden llegar hasta el 0%.¿Cómo funciona el impuesto corporativo y a quién afecta?
Disposiciones principales
El impuesto corporativo en los EAU se aplica a las ganancias netas de la empresa, es decir, a los ingresos menos los gastos relacionados con la actividad. La obligación de pagar el impuesto surge si la ganancia anual supera los 375,000 dirhams. Hasta ese monto, la tasa es del 0%, y al alcanzarla, 9%. Esta regla se aplica a todas las personas jurídicas que operan en el país, excepto en casos específicamente indicados, que se analizarán a continuación. La tasa es fija y no depende del tipo de negocio ni del emirato donde esté registrada la empresa. Esto hace que la tributación corporativa en los EAU sea clara y predecible, lo cual es importante para la planificación financiera.¿Qué tipos de negocios están sujetos al impuesto corporativo?
Las siguientes categorías están sujetas a la ley:
- – Empresas locales e internacionales registradas en los EAU, incluyendo sociedades anónimas, sociedades privadas por acciones y sociedades de responsabilidad limitada;
- – Sucursales y establecimientos permanentes de organizaciones extranjeras;
- – Empresas asociativas y cualquier otra firma reconocida como persona jurídica conforme a la legislación de los EAU.
Además, los empresarios individuales y freelancers registrados bajo el Emirates Business Model también pueden estar sujetos a la ley si sus ingresos superan el mínimo no imponible.
¿Quién está exento de pagar el Corporate Tax?
Hay categorías que están exentas de pagar el impuesto corporativo sobre la renta. Entre ellas se incluyen:
- – Entidades gubernamentales;
- – Organizaciones benéficas (con aprobación de la FTA);
- – Fondos de inversión con el estatus correspondiente;
- – Pequeñas empresas cuyos ingresos no superan los 375,000 AED;
- – Personas físicas.
También las empresas registradas en zonas económicas libres pueden estar exentas del impuesto si cumplen ciertos criterios, como operar únicamente dentro del marco de la zona franca.
Más adelante explicaremos en detalle las condiciones para la exención y los regímenes especiales.
Requisitos para las empresas
Las empresas sujetas al impuesto deben:
- – Registrarse en la Autoridad Federal de Impuestos (FTA);
- – Mantener contabilidad conforme a estándares internacionales;
- – Conservar la documentación por un mínimo de 7 años;
- – Presentar declaración de impuestos anualmente, incluso si no hay beneficios gravables.
El incumplimiento de estos requisitos puede resultar en multas y bloqueo de cuentas corporativas.
La legislación tributaria corporativa en los EAU exige total transparencia y precisión en los cálculos.
¿Cómo registrarse en la autoridad fiscal para el pago del Corporate Tax?
Para que una empresa pueda pagar el impuesto corporativo y presentar declaraciones, es necesario registrarse en la Autoridad Federal de Impuestos de los EAU — FTA (Federal Tax Authority). Este es un requisito obligatorio para todas las organizaciones sujetas a la ley.
El registro del impuesto corporativo en los EAU se realiza en línea a través de EmaraTax, el sistema principal proporcionado por la Autoridad Federal de Impuestos (FTA). Para ello, debe seguirse varios pasos:
- – Cree una cuenta en la plataforma EmaraTax.
- – Presente la solicitud de registro.
- – Adjunte los documentos necesarios.
- – Espere la confirmación por parte de la FTA.
- – Actualice la documentación interna.
Descripción de los pasos
Paso 1. Utilice el correo electrónico corporativo, número de licencia, Emirates ID del responsable y otros datos de registro. Paso 2. En el formulario debe indicar el nombre legal de la empresa, número de licencia, estructura del negocio, fechas de inicio y fin del año fiscal. Paso 3. Adjunte los documentos necesarios. Entre ellos: copia de la licencia, pasaporte o Emirates ID del propietario o gerente, extracto bancario, documentos estatutarios de la empresa. Paso 4. La revisión generalmente tarda varios días hábiles. Tras la aprobación, la empresa recibe el Número de Registro Fiscal (TRN). Paso 5. Después del registro, debe ingresar los nuevos datos fiscales (TRN) en contratos, facturas y sistema contable.¿Cómo calcular el impuesto corporativo?
Tasa y base para el cálculo
La tasa del impuesto corporativo en los EAU es del 0% sobre las ganancias hasta 375 000 AED y 9% sobre la cantidad que exceda ese límite. La base para el cálculo se forma a partir de la ganancia neta, es decir, la diferencia entre los ingresos y los gastos justificados de la empresa. Los gastos incluyen alquiler, salarios, pagos de licencias, transporte y compras. Los gastos personales, así como las multas pagadas, no reducen la base imponible. Todos los datos deben estar respaldados por documentos, de lo contrario no se consideran.Ejemplo de cálculo
Supongamos que la ganancia neta anual de la empresa fue de 500 000 AED.
El impuesto se calcula según el siguiente esquema:
- – los primeros 375 000 AED no están gravados con impuesto (tasa — 0%);
- – los 125 000 AED restantes se gravan con una tasa del 9%.
Cálculo: 125 000 AED × 9% = 11 250 AED
Resultado: la cantidad a pagar por impuesto será de 11 250 AED.
¿Cómo presentar las declaraciones y reportes?
El reporte se presenta anualmente, dentro de un plazo de 9 meses después del cierre del año fiscal.
En la declaración se indica la ganancia sujeta a impuesto y el cálculo del monto a pagar.
Si la empresa no puede preparar los documentos a tiempo, puede solicitar una prórroga para presentar la declaración del impuesto corporativo en los EAU.
Sin embargo, esto solo es posible antes de que expire el plazo establecido y con justificación documental.
Responsabilidad y multas actuales
Los impuestos en los EAU son estrictamente controlados. El incumplimiento de los plazos puede llevar a sanciones graves:
- 10 000 AED — por registro tardío y manejo incorrecto de documentos;
- 20 000 AED — por reincidencia en un periodo de 24 meses;
- 500 AED por cada mes — por falta de contabilidad y violación de las reglas de conservación de documentos durante los primeros 12 meses;
- 1 000 AED — por retrasos repetidos en la presentación de reportes a partir del mes 13.
Algunas empresas pueden subestimar la importancia de cumplir con los plazos, y la multa máxima puede alcanzar hasta el 200% del monto de impuestos no pagados.
La FTA no hace excepciones — incluso si el monto a pagar es cero, la declaración debe ser presentada igualmente.
¿Qué errores se deben evitar?
Los errores al adaptarse al nuevo sistema tributario pueden costarle a la empresa reputación, tiempo y dinero. Esto es especialmente relevante para los negocios en Dubái, donde con frecuencia se abren oficinas con participación internacional y una estructura de gestión flexible. Aquí están las infracciones más comunes:- – Registro tardío en EmaraTax y ausencia del TRN;
- – Manejo incorrecto de la contabilidad y falta de documentos comprobatorios;
- – Ignorar los plazos para presentar informes y cálculos;
- – Datos inexactos en las declaraciones;
- – Errores en la determinación de la base imponible (incluir gastos no comprobados, subestimar ingresos);
- – Incumplimiento de las condiciones para la exención de impuestos para empresas en zonas económicas libres.
Tabla de errores comunes
| Error | Descripción |
|---|---|
| Incumplimiento del plazo de registro | Muchas empresas no monitorean el momento en que deben registrarse en la FTA. Sin embargo, el plazo para el registro del impuesto corporativo en los EAU depende de la fecha de la licencia y se indica en el portal personal de EmaraTax. El registro tardío conlleva una multa de 10 000 AED. |
| Subestimar los requisitos documentales | Algunos propietarios de negocios llevan la contabilidad «para sí mismos», sin seguir los estándares establecidos por las autoridades fiscales. Esto puede resultar en ajustes fiscales y sanciones. |
| Errores en los cálculos | Dado que los impuestos corporativos en los EAU son relativamente nuevos, muchas empresas confunden qué gastos son deducibles para reducir las ganancias. Es importante considerar solo los costos directamente relacionados con la actividad comercial, excluyendo gastos personales o no relacionados. |
| Presentación tardía de la declaración | Si la empresa ya está registrada en el sistema FTA, está obligada a presentar la declaración fiscal anualmente, incluso si no hay ganancias o estas no superan el mínimo exento. El retraso puede resultar en multas acumulativas, especialmente por infracciones repetidas. |
| Ignorar las normas fiscales por el estatus de zona franca | Algunas empresas registradas en zonas francas creen erróneamente que están exentas de impuestos. En realidad, esto solo es posible si se cumplen ciertos criterios específicos. Por ejemplo, la tasa del impuesto corporativo en Dubái para empresas con estatus de contribuyente calificado en zona franca puede ser 0% si se cumplen todos los requisitos del gobierno local. |
¿Cómo afecta el impuesto corporativo a los negocios?
Después de que entró en vigor la ley del impuesto corporativo en los EAU, en 2025 las empresas tuvieron que cambiar su forma de ver los informes de gestión y la estructura de ganancias. Ahora no solo importan las ventas, sino también cómo se distribuyen los gastos, cómo se hacen los acuerdos y cómo se lleva la documentación. Para los residentes de las zonas económicas libres hay condiciones especiales. El impuesto corporativo de los EAU no se aplica en estas zonas si la empresa cumple con las reglas del gobierno local. Este método permite mantener la tasa del 0% y al mismo tiempo aumentar la transparencia de las operaciones, algo importante tanto para la autoridad fiscal como para los socios.Exenciones y liberación del impuesto
La ley de los EAU establece varios casos donde el negocio puede no pagar impuestos. La exención del impuesto corporativo es posible si la empresa:- – es una entidad gubernamental o semigubernamental;
- – está registrada como organización benéfica (y tiene la aprobación de la FTA);
- – actúa como un fondo de inversión calificado;
- – opera solo fuera del país (sin una oficina permanente en los EAU).
Impuesto corporativo en zonas francas
Las empresas registradas en zonas económicas libres pueden acceder a un régimen especial. Para ello es necesario:- – tener una licencia emitida por la autoridad de la zona franca;
- – realizar actividades reales dentro de la zona;
- – recibir ingresos solo de clientes fuera de la zona o de otras empresas dentro de la misma;
- – cumplir con los criterios de presencia económica;
- – presentar informes por separado;
- – obtener el estatus de contribuyente calificado.
Detalles útiles
- – Informes por separado — son obligatorios para las empresas que buscan el estatus en la zona franca. Sin esto, la FTA aplicará automáticamente las condiciones generales de impuestos.
- – Año fiscal — se elige al registrar la empresa. Puede coincidir con el año calendario o empezar desde la fecha de la licencia. Después, solo se puede cambiar con aprobación fiscal.
- – Dividendos e intereses recibidos de subsidiarias en los EAU generalmente no se gravan: si la empresa residente tiene al menos el 5% de las acciones, mantiene esta participación por al menos 12 meses y la empresa origen no está en paraíso fiscal ni bajo restricciones de la FTA.
- – El impuesto se paga solo después de presentar la declaración, no por anticipado. Esto permite incluir todos los gastos y optimizar la base al final del periodo.
- – Todos los documentos deben guardarse por al menos 7 años, incluso si la tasa es cero.