Registratie van vennootschapsbelasting in de VAE: Stapsgewijze gids voor bedrijfsbelasting

De Verenigde Arabische Emiraten worden al lang geassocieerd met een gunstig zakelijk klimaat. Aantrekkelijke voorwaarden, het ontbreken van overbodige eisen en flexibiliteit voor internationale bedrijven maken deze jurisdictie een van de populairste ter wereld. Maar de regels veranderen. Net als in andere landen voert de VAE nu een vennootschapsbelasting in, die een belangrijk onderdeel is geworden van de financiële planning voor bedrijven in de Emiraten.

Daarom is het voor elke ondernemer belangrijk om de nuances van belastingheffing te begrijpen, op de hoogte te blijven van nieuwe regelgeving en te weten hoe deze van invloed is op de bedrijfsvoering. De consultants van b2bconsulty bieden hierbij professionele ondersteuning. Wat is vennootschapsbelasting, waarom is deze nodig en hoe kunt u zich aanpassen aan de nieuwe regels? Dat leest u in dit artikel.

Wat is vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting is een belasting op de winst van rechtspersonen, die in de VAE van kracht is sinds 1 juni 2023.
Deze belasting is ingevoerd op basis van het Federale Besluitwet Nr. 47 van 9 december 2022, om de binnenlandse regels in lijn te brengen met internationale standaarden.

De vennootschapsbelasting in de VAE is van toepassing op alle in het land geregistreerde bedrijven,
alsook op buitenlandse entiteiten met een vaste vertegenwoordiging in een van de emiraten.
De introductie van dit belastingstelsel vermindert de aantrekkelijkheid van de jurisdictie niet: het tarief blijft een van de laagste wereldwijd,
en voor bepaalde bedrijfscategorieën gelden vrijstellingen tot 0%.

Hoe werkt vennootschapsbelasting en op wie is het van toepassing?

Belangrijkste bepalingen

Vennootschapsbelasting in de VAE wordt geheven over de nettowinst van een bedrijf — dat wil zeggen de inkomsten minus de bedrijfskosten.
De belastingplicht ontstaat wanneer de jaarwinst hoger is dan 375.000 dirham.
Tot dit bedrag geldt een tarief van 0%, daarboven is het tarief 9%.

Ook bedrijven die geregistreerd zijn in de vrije economische zones, kunnen vrijgesteld zijn van belasting,
indien zij voldoen aan bepaalde criteria, zoals het uitsluitend opereren binnen de vrije zone.
In detail bespreken we later de vrijstellingsvoorwaarden en speciale regelingen.

Vereisten voor bedrijven

Bedrijven die onder de belasting vallen, zijn verplicht om:

– zich te registreren bij de Federale Belastingdienst (FTA);
– boekhouding te voeren volgens internationale standaarden;
– documentatie minimaal 7 jaar te bewaren;
– jaarlijks een belastingaangifte in te dienen, ook als er geen belastbare winst is.

Het niet naleven van deze vereisten kan leiden tot boetes en blokkering van bedrijfsrekeningen.
De vennootschapsbelastingwetgeving in de VAE vereist volledige transparantie en nauwkeurigheid in de berekeningen.

Hoe registreer ik me bij de belastingdienst voor betaling van vennootschapsbelasting?

Om vennootschapsbelasting te kunnen betalen en aangiften te doen, moet een bedrijf geregistreerd zijn bij de Federale Belastingdienst van de VAE — FTA (Federal Tax Authority).
Dit is een verplichte eis voor alle organisaties die onder de wet vallen.

De registratie van vennootschapsbelasting in de VAE gebeurt online via EmaraTax — het primaire systeem
dat wordt aangeboden door de Federale Belastingdienst (FTA). De registratie bestaat uit de volgende stappen:

– Maak een account aan op het EmaraTax-platform.
– Dien een registratieaanvraag in.
– Voeg de benodigde documenten toe.
– Wacht op bevestiging van de FTA.
– Werk interne documentatie bij.

Beschrijving van de stappen

Stap 1. Gebruik een zakelijk e-mailadres, licentienummer, Emirates ID van de directeur en andere registratiegegevens.

Stap 2. Vul in het formulier de officiële bedrijfsnaam, licentienummer, bedrijfsstructuur en begin- en einddatum van het financiële jaar in.

Stap 3. Voeg de benodigde documenten toe. Dit zijn onder meer: kopie van de licentie, paspoort of Emirates ID van de eigenaar of manager, bankafschrift, en statutaire documenten van het bedrijf.

Stap 4. De controle duurt doorgaans enkele werkdagen. Na goedkeuring ontvangt het bedrijf een Tax Registration Number (TRN).

Stap 5. Na registratie moeten de nieuwe belastinggegevens (TRN) worden opgenomen in contracten, facturen en het boekhoudsysteem.

Hoe bereken ik vennootschapsbelasting?

Tarief en basis voor berekening

Het vennootschapsbelastingtarief in de VAE is 0% voor winsten tot 375.000 AED en 9% voor het bedrag daarboven.
De basis voor de berekening is de nettowinst, oftewel het verschil tussen inkomsten en gerechtvaardigde bedrijfskosten.

Tot de kosten behoren huur, salarissen, licentiekosten, transport en inkoop.
Persoonlijke uitgaven en betaalde boetes verminderen de belastingbasis niet.
Alle gegevens moeten met documenten worden ondersteund, anders worden ze niet meegenomen.

Voorbeeld van berekening

Stel, de jaarlijkse nettowinst van een bedrijf bedraagt 500.000 AED.

De belasting wordt als volgt berekend:

– de eerste 375.000 AED zijn belastingvrij (tarief 0%);
– de resterende 125.000 AED worden belast tegen 9%.

Berekening: 125.000 AED × 9% = 11.250 AED

Resultaat: het te betalen belastingbedrag is 11.250 AED.

Hoe dien ik aangiften en rapportages in?

Aangiften moeten jaarlijks worden ingediend binnen 9 maanden na afloop van het boekjaar.

De aangifte vermeldt de belastbare winst en de berekening van het te betalen bedrag.

Als het bedrijf niet op tijd documenten kan voorbereiden, kan het een verlenging van de termijn voor het indienen van de vennootschapsbelastingaangifte aanvragen.

Dit is echter alleen mogelijk binnen de gestelde termijn en met documentatie als bewijs.

Verantwoordelijkheid en actuele boetes

Belastingen in de VAE worden strikt gecontroleerd. Het niet naleven van deadlines kan leiden tot ernstige sancties:

10.000 AED — voor te late registratie en onjuiste administratie;
20.000 AED — voor herhaalde overtredingen binnen 24 maanden;
500 AED per maand — bij het ontbreken van administratie en het niet naleven van opslagregels gedurende de eerste 12 maanden;
1.000 AED — voor herhaalde verlate indiening vanaf de 13e maand.

Sommige bedrijven onderschatten het belang van tijdige naleving, terwijl de maximale boete kan oplopen tot
200% van het niet-betaalde belastingbedrag. De FTA maakt geen uitzonderingen — zelfs als het te betalen bedrag nul is, moet de aangifte worden ingediend.

Welke fouten moet ik vermijden?

Fouten bij de overstap naar het nieuwe belastingsysteem kunnen het bedrijf reputatieschade, tijdverlies en financiële schade opleveren.

Dit geldt vooral voor bedrijven in Dubai, waar vaak vestigingen met internationale participatie en flexibele managementstructuren worden opgezet.

De meest voorkomende overtredingen zijn:

– Te late registratie bij EmaraTax en het ontbreken van een TRN;
– Onjuiste boekhouding en gebrek aan ondersteunende documenten;
– Het negeren van deadlines voor rapportages en berekeningen;
– Onjuiste gegevens in de aangiften;
– Fouten bij het bepalen van de belastingbasis (inclusief niet-onderbouwde kosten, het onderschatten van inkomsten);
– Het overtreden van vrijstellingsvoorwaarden voor bedrijven in vrije economische zones.

Tabel van veelvoorkomende fouten

Fouten bij berekeningen	Omdat vennootschapsbelasting in de VAE relatief nieuw is, verwarren veel bedrijven welke kosten aftrekbaar zijn om de winst te verlagen. Het is belangrijk alleen kosten mee te nemen die direct verband houden met de commerciële activiteiten, en persoonlijke of niet-werkgerelateerde uitgaven uit te sluiten.
Te late indiening van aangiften	Als een bedrijf geregistreerd is in het FTA-systeem, is het verplicht jaarlijks belastingaangifte te doen — ook als er geen winst is of deze onder de vrijstellingsgrens ligt. Het missen van deadlines kan leiden tot oplopende boetes, vooral bij herhaalde overtredingen.
Het negeren van belastingregels vanwege free zone status	Sommige bedrijven die geregistreerd zijn in een free zone denken ten onrechte dat ze vrijgesteld zijn van belasting. In de praktijk geldt dit alleen als aan specifieke criteria wordt voldaan. Bijvoorbeeld, het vennootschapsbelastingtarief in Dubai voor bedrijven met de status van gekwalificeerde belastingbetaler in een vrije zone kan 0% zijn, mits alle lokale overheidseisen worden nageleefd.

Hoe beïnvloedt vennootschapsbelasting uw bedrijf?

Na de invoering van de vennootschapsbelastingwet in de VAE moesten bedrijven in 2025 hun financiële rapportage en winststructuur herzien.
Nu zijn niet alleen de omzet, maar ook de juiste verdeling van kosten, het afhandelen van transacties en het bijhouden van documentatie van belang.

Voor inwoners van vrije economische zones gelden speciale voorwaarden. Vennootschapsbelasting in de VAE is niet van toepassing voor bedrijven in de free zone, mits zij de regels van de lokale overheid naleven.
Deze regeling maakt het mogelijk om een nultarief te behouden en tegelijkertijd de transparantie van operaties te verhogen — wat belangrijk is voor zowel de belastingdienst als voor partners.

Vrijstellingen en belastingontheffing

De wetgeving van de VAE voorziet in enkele gevallen waarin bedrijven geen belasting hoeven te betalen.
Vrijstelling van vennootschapsbelasting is mogelijk als een bedrijf:

– een overheids- of semi-overheidsinstelling is;
– geregistreerd staat als een liefdadigheidsorganisatie (met goedkeuring van de FTA);
– functioneert als een gekwalificeerd investeringsfonds;
– uitsluitend activiteiten buiten het land verricht (zonder vaste vestiging in de VAE).

Voor bedrijven in vrije zones geldt een aparte regeling. Bij naleving van diverse voorwaarden — waaronder economische aanwezigheid, activiteit binnen de zone en geen inkomsten van het vasteland — geldt een tarief van 0%.

Deze bepalingen zijn vastgelegd in de inkomstenbelastingwet van de VAE en beschreven in de officiële commentaren bij het Federale Besluit Nr. 47.

Vennootschapsbelasting in vrije zones

Bedrijven die geregistreerd zijn in vrije economische zones kunnen in aanmerking komen voor een preferentieel regime. Hiervoor is vereist:

– een licentie uitgegeven door de free zone authority;
– feitelijke activiteiten binnen de zone;
– inkomsten uitsluitend van klanten buiten de zone of van andere bedrijven binnen de zone;
– voldoen aan de criteria voor economische aanwezigheid;
– aparte rapportage indienen;
– status van gekwalificeerde belastingbetaler verkrijgen.

Anders geldt het standaardtarief van 9%, ongeacht locatie.
Daarom vereist het preferentiële regime niet alleen registratie, maar ook volledige juridische en boekhoudkundige nauwkeurigheid.

Handige aandachtspunten

– Aparte rapportage — verplicht voor bedrijven die aanspraak maken op free zone status. Zonder deze rapporteert de FTA automatisch volgens de algemene belastingregels.
– Boekjaar — wordt gekozen bij registratie. Dit kan gelijk zijn aan het kalenderjaar of starten op de datum van licentie-uitgifte. Wijziging is alleen mogelijk in overleg met de belastingdienst.
– Dividenden en rente ontvangen van dochterondernemingen in de VAE zijn doorgaans vrijgesteld van belasting: als een VAE-resident minstens 5% aandelen bezit in een andere onderneming, deze participatie ten minste 12 maanden aanhoudt en de bronmaatschappij niet geregistreerd is in een offshore jurisdictie en niet onder FTA-restricties valt.
– Belasting wordt alleen betaald na het indienen van de aangifte, niet vooraf. Dit maakt het mogelijk om alle kosten mee te nemen en de belastingbasis aan het einde van de periode te optimaliseren.
– Alle documenten moeten minimaal 7 jaar worden bewaard, ook bij een nultarief.

Conclusie

De invoering van de vennootschapsbelasting is een belangrijke mijlpaal in de ontwikkeling van het zakelijke klimaat in de VAE. Aan de ene kant blijft het tarief een van de laagste wereldwijd.

Aan de andere kant zijn bedrijven nu verplicht om nauwkeurig administratie te voeren, winst te berekenen, rapportages in te dienen en belastingregels na te leven.

Voor degenen die actief zijn in Dubai geldt een speciale regeling — vooral als het bedrijf is geregistreerd in een vrije zone.
Inzicht in de details en tijdige registratie helpen boetes en fouten te voorkomen die de reputatie en financiële stabiliteit van het bedrijf kunnen schaden.

Als u advies nodig heeft over vennootschapsbelasting in de VAE of begeleiding op elk gewenst moment — van bedrijf registratie tot het indienen van de aangifte —

staan de specialisten van b2bconsulty klaar om te helpen. Neem contact op, en onze vennootschapsbelastingadviseur in Dubai analyseert uw situatie, legt uit welke stappen specifiek voor uw bedrijf nodig zijn en helpt u de beste beslissing te nemen.